Продажа доли по номинальной стоимости налоговые последствия

Главная Продажа доли в уставном капитале. Налоговые последствия. Течение срока давности владения долей в уставном капитале Продажа доли в уставном капитале. Течение срока давности владения долей в уставном капитале Автор статьи: 15. Участник учредитель ООО вправе продать свою долю ее часть в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам, если ранее она была оплачена.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Продажа доли ниже номинала — налоговые риски Добрый день! Хотелось бы задать такой вопрос: какие могут быть риски в случае продажи доли в российском ООО между участниками этого ООО 2 иностранных юридических лица по стоимости значительно ниже номинальной? По общему правилу п. Что касается условия о цене сделки по продаже доли, которая установлена в размере меньше номинальной стоимости самой доли, то по общему правилу п. Что касается налоговых рисков и последствий в данной ситуации, то хотелось бы отметить следующее. Несмотря на принцип свободы договора и на то, что у долей в каждом конкретном ООО всегда индивидуально-определенная стоимость, не сопоставимая со стоимостью долей в других ООО, цены долей при купле-продаже все равно становятся объектом внимания налоговиков.

Продажа доли ниже номинала — налоговые риски продаже доли в уставном капитале Общества по цене ниже ее номинальной стоимости. последствий в связи с заключением договора купли-продажи доли по цене ниже ее. Продажа доли и уж тем более её погашение встречаются крайне редко. При этом вопрос налоговых последствий такого выбора, как правило, в размере номинальной стоимости доли, поскольку действительная её стоимость.

«Продается доля в ООО. Недорого»

Интересные вопросы: 1 Каковы возможные налоговые последствия по каждому из вариантов для всех участников Компания, Участник А, Участник В. Налоговые последствия указания нерыночной цены продажи доли? Продажа доли Участника А Участнику В. Заключается договор купли-продажи доли между участниками. Такой договор подлежит нотариальному удостоверению п. Сделка будет считаться недействительной, если стороны не выполнят условие о ее нотариальной форме. Договор нужно составить в качестве единого документа.

Продажа доли по заниженной стоимости

Интересные вопросы: 1 Каковы возможные налоговые последствия по каждому из вариантов для всех участников Компания, Участник А, Участник В. Налоговые последствия указания нерыночной цены продажи доли? Продажа доли Участника А Участнику В. Заключается договор купли-продажи доли между участниками. Такой договор подлежит нотариальному удостоверению п. Сделка будет считаться недействительной, если стороны не выполнят условие о ее нотариальной форме.

Договор нужно составить в качестве единого документа. Оферты и акцепта недостаточно. Налогообложение: При реализации продаже доли в уставном капитале у Участника А возникает доход от реализации имущественных прав п. Ситуация: Участник А является одним из учредителей Компании. В связи с выходом участника из Компании ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале. При выходе учредителя из состава участников Компании, при определении налоговой базы по НДФЛ указанный доход может быть уменьшен на сумму вклада, внесенного им в уставный капитал при учреждении общества.

Выход участника А из Компании. Участник А пишет заявление о выходе из ООО и заверяет его нотариально. В нотариальной конторе оформляется подтверждение согласия супруга на выход заявителя из ООО, если покидающий Компанию Участник А состоит в браке. Со дня получения заявления Участника А у компании возникают следующие обязанности: В течение 3-х месяцев если другой срок не указан в уставе выплатить вышедшему совладельцу действительную стоимость его доли. В течение 1-го года решить судьбу доли, перешедшей к обществу.

Для этого можно воспользоваться одним из вариантов, предусмотренных п. Налогообложение: Действительная стоимость доли, выплаченная выходящему из ООО участнику, в состав расходов организации не включается. Затраты на выплату участнику действительной стоимости доли не могут быть признаны в составе расходов, поскольку рассматриваемая выплата не соответствует требованиям п. Налогообложение у участника А будет такое же, как и в случае продажи доли. Продажа доли Обществу. Уставом общества в соответствии со ст.

В этом случае общество также будет приобретать долю по цене предложения третьему лицу, то есть по договорной стоимости. При этом общество, в соответствии с п.

Доля, принадлежащая обществу, в течение одного года со дня ее перехода к обществу согласно ст. Продажа доли участникам общества, в результате которой изменяются размеры долей его участников, продажа доли третьим лицам, а также внесение связанных с продажей доли изменений в учредительные документы общества осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Заявление подаст сам нотариус п. Налогообложение см. У Компании B как покупателя, приобретение доли в уставном капитале общества будет рассматриваться как вложения в уставные капиталы других организаций, которые представляют собой финансовые вложения п. Приказом МФ РФ от 29. Согласно п. Определение стоимости доли ООО. При продаже доли ООО возникает вопрос об определении ее стоимости. На практике применяются несколько способов расчета, которые влекут за собой различные налоговые последствия: Продажа доли ООО по номинальной стоимости.

Расчет производится исходя из размера уставного капитала ст. Согласно закону, продажа доли является реализацией имущественных прав. Следовательно, продавец может уменьшить доходы на расходы, произведенные для ее приобретения и отчуждения ст.

Таким образом, при продаже доли в уставном капитале ООО по номинальной стоимости обязанности по перечислению налогов не возникает. Эта методика расчета имеет и значительный недостаток — часто размер уставного капитала не отражает реальную цену бизнеса. Поэтому, несмотря на возможность избежать уплаты налогов, продажу доли в уставном капитале по номинальной стоимости целесообразно проводить далеко не во всех случаях.

Продажа по действительной цене. Стоимость доли определяется с использованием данных бухгалтерской отчетности ст. Необходимо отметить, что активы учитываются на балансе по остаточной стоимости, которая практически всегда значительно ниже реальной.

Это позволяет предприятиям снизить объемы платежей по налогу на имущество, но вызывает сложности при необходимости его оценки. Продажа доли в уставном капитале выше стоимости ее номинала В результате продажи доли в уставном капитале выше стоимости ее номинала возникает обязанность по уплате налогов. Юридические лица должны перечислить налог на прибыль, физические — НДФЛ. Налоговая база рассчитывается как разница между ценой доли, указанной в договоре, и ее номиналом. Также учитываются издержки на организацию сделки.

Продажа по оценочной стоимости. Продажа по договорной цене. В соответствии с п. В частности, договором может быть предусмотрена продажа доли в уставном капитале в рассрочку. В силу специфики этих сделок действие п. Продажа доли в уставном капитале ниже номинальной стоимости. Поскольку закон позволяет участникам договора свободно устанавливать его условия, возможна продажа доли в уставном капитале ниже номинальной стоимости.

При этом продавец не несет никаких налоговых рисков. Она не является товаром, работой или услугой. К тому же, согласно ст. Каждое предприятие имеет свою специфику работы, клиентскую базу, техническое оснащение и т.

Законодательного запрета на это нет, если стороны действуют добросовестно. Нотариальные действия от имени РФ на территории других государств совершают должностные лица консульских учреждений РФ, уполномоченные на совершение этих действий ч. Цену договора стороны вправе установить самостоятельно статья 421 ГК РФ. Кроме того, в Письме Минфина России от 19. Вариант возврата доли Участнику А обратно.

Заключение опционного договора. Опционным договором может быть предусмотрено, что требование по опционному договору считается заявленным при наступлении определенных таким договором обстоятельств. Продажа доли в рассрочку с передачей ее в залог Участнику А. В договор залога включить условие об исполнительной надписи нотариуса.

Продажа доли в ООО, выход из состава участников ООО

Статьей 211 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс определен исчерпывающий перечень доходов в натуральной форме, подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц. Налогообложение сумм, уплаченных при приобретении доли в уставном капитале по цене ниже ее действительной стоимости, ст. Вместе с тем, при совершении сделки купли-продажи доли в уставном капитале по цене ниже ее действительной стоимости следует учитывать положения ст.

Продажа доли ниже номинала — налоговые риски

Продажа доли по заниженной стоимости 16. Возникают ли у физического лица налоговые риски в связи с продажей доли своему супругу по цене ниже ее действительной стоимости? Согласно п. В соответствии с п. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам, в том числе между взаимозависимыми лицами п. В соответствии с пп. Формально, статья 40 НК РФ регламентирует порядок определения цены товаров, работ, услуг. Однако налоговыми органами данная статья применяется и в отношении имущественных прав, в том числе к реализации долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что судебная практика в таких спорах поддерживает налогоплательщика на основании того, что реализация имущественных прав в силу требования п.

Что делать с долей, принадлежащей Обществу? Варианты и налоговые последствия

О налоговых последствиях реализации доли в ООО по цене ниже ее номинальной стоимости Вопрос: Возникают ли какие-либо налоговые риски, последствия или обязательства как у продавца, так и у покупателя при продаже компании по стоимости ниже уставного капитала? Продавец и покупатель - физические лица. Ответ: Согласно условиям запроса и устным пояснениям, в данном случае планируется совершение сделки по продаже доли в уставном капитале Общества по цене ниже ее номинальной стоимости. По общему правилу п. Как мы поняли, в данном случае в уставе условие о цене продажи доли отсутствует. Кроме того, обращаем ваше внимание, что сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Налоговые последствия для организации и физического (который продает долю) лица при продаже доли ниже номинальной стоимости. Возникают ли налоговые обязательства у учредителя, покупающего долю по номинальной стоимости, у продавца доли, а также у общества? 3. Налоговые последствия купли-продажи доли для продавца и покупателя .. купит долю по цене ниже ее действительной или номинальной стоимости.

Что делать с долей, принадлежащей Обществу? Среди них такие популярные как выход участника из Общества, и встречающиеся реже, как, например, обязательный выкуп доли участника миноритария , голосовавшего против одобрения крупной сделки.

О налоговых последствиях реализации доли в ООО по цене ниже ее номинальной стоимости

Бухгалтерский учет 102329 марта 2016 Физическое лицо приобрело земельный участок. Затем была произведена независимая оценка земли. Независимая оценки земли выше чем, цена покупки. Далее физическое лицо сделало взнос в УК организации в размере независимой оценки. Возникает ли доход у физического лица при взносе в УК организации?

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Олимпиада

    Между нами говоря.

  2. Викентий

    Браво, какая фраза..., великолепная мысль

  3. saravas

    Да это фантастика

  4. Ратибор

    Между нами говоря, я бы поступил иначе.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных